Énkönyvelőm

Szerző: IBOOKR

  • Külön könyvelés és bérszámfejtés

    Külön könyvelés és bérszámfejtés

    Külön könyvelés és bérszámfejtés – új szintre lépünk 2025. július 1-től

    Az énkönyvelőm.hu immár több mint 5 éve támogatja a hazai kis- és középvállalkozásokat precíz, naprakész könyveléssel. 2025 nyarán azonban új mérföldkőhöz érkeztünk: csapatunk egy tapasztalt bérszámfejtő szakemberrel bővült.

    Miért fontos a specializáció?

    A modern vállalkozói környezetben a könyvelés és a bérszámfejtés egyaránt összetett, folyamatosan változó szabályozási háttérrel bír. A szétválasztásnak köszönhetően:

    1. Mélyebb tudás – kevesebb hibalehetőség

      • Kollégáink kizárólag a saját szakterületükre fókuszálnak, így a legfrissebb jogszabály-változásokat azonnal beépítik munkájukba.

    2. Gyorsabb reakcióidő

      • A két terület párhuzamosan, egymás munkáját támogatva működik, rövidebb átfutási idővel.

    3. Partnerközpontú ügyintézés

      • A társas vállalkozók és az alkalmazottat foglalkoztató egyéni vállalkozók részére mostantól két szakértő kezeli az ügyeiket, így komplex kérdéseknél sem maradnak kétségek.

    Mit tapasztalnak ügyfeleink?

    • Társas vállalkozások: az eddiginél is gördülékenyebb hónapzárás, pontosabb béradatok.

    • Alkalmazottat foglalkoztató egyéni vállalkozók: egyetlen plusz kapcsolattartó – nagyobb biztonság a bérügyekben.

    • Egyéb vállalkozási formák: a mindennapi könyvelési folyamat változatlan, de élvezik a specializációból fakadó tudásbázis-növekedést.

    Kapcsolattartás változatlanul egyszerű

    Bármilyen kérdésben továbbra is info@enkonyvelom.hu címen ér el minket. Írjon bátran, legyen szó könyvelésről vagy bérszámfejtésről!

    Előre tekintünk

    Hiszünk abban, hogy a célzott szakértelem a legjobb befektetés. A jövőben is azért dolgozunk, hogy ügyfeleinknek ne kelljen az adminisztráció útvesztőjével törődniük – helyette a vállalkozásuk fejlesztésére koncentrálhassanak.

  • ⚡ Zeuss használata július 1-től

    ⚡ Zeuss használata július 1-től

    Szeretnénk tájékoztatni, hogy 2025. július 1-től kizárólag a Zeuss online könyvelőprogramba feltöltött könyvelési anyagokat fogjuk elfogadni. Ettől az időponttól teljesen megszűnik a papír alapon, e-mailben, Drive-on vagy egyéb módon átadott dokumentumok befogadása.

    Az ÁFA mentes átalányadós és KATA-s vállalkozók részére nem kötelező számlaképek és banki adatok havi küldése. Ebben az esetben a NAV online számla adatai alapján és a számlák teljesítési dátuma alapján könyvelünk. A vállalkozónak kell a számlaképeket megőriznie. A külföldi számlák fogadása esetén mindenképpen fel kell tölteni a számlát a Zeuss dokumentumkezelő felületére határidőre. Minden egyéb könyveléssel kapcsolatos dokumentumot a Zeuss dokumentumkezelőjébe fogadjuk csak el. A fentiektől függetlenül ajánljuk, hogy töltsd fel a bevétel és kiadás számlák számlaképeit, továbbá a banki tranzakciós csv-t és bankszámla kivonatot a Zeussba, mert csak így tudjuk garantálni a hibátlan könyvelést és a bevételi értékhatár kereted (ÁFA, átalányadó, KATA) figyelését. Számlaképek és banki adatok nélkül csak a rendelkezésünkre bocsátott adatok alapján készítjük el az adóbevallásokat. Amennyiben az adóbevallás elkészítése szempontjából lényeges adatot, tényt nem bocsátasz rendelkezésünkre, az ebből eredő szankciók miatt nem vállalunk felelősséget.

    A változtatás fő okai:

    1. A Zeuss program lehetővé teszi, hogy bármikor hozzáférj az archivált könyvelési anyagaidhoz, így egyszerűen kezelheted és ellenőrizheted őket.
    2. A dokumentumok Zeuss felhőben történő tárolása jóval biztonságosabb, mint bármely más alternatíva.
    3. A könyvelési anyagok jelentős része már eleve digitálisan elérhető, így felesleges kinyomtatni és személyesen átadni őket.
    4. A könyvelési anyagok feltöltésével csökkented a hibalehetőséget, így biztos nem lesz elveszett vagy könyveletlen adat.
    5. A precíz és magas színvonalú könyvelés alapja az átlátható és kereshető módon tárolt dokumentáció, amit papíron nem lehet hatékonyan megvalósítani.

    Szeretnénk felhívni a figyelmedet az alábbi FONTOS információkra és határidőkre:

    • Töltsd fel határidőre a Zeuss dokumentumkezelőjébe a könyvelési anyagaidat (az előző havi bérszámfejtéssel kapcsolatosakat minden hónap 5-ig, az előző havi könyveléssel kapcsolatosakat pedig minden hónap 10-ig).
    • ÁFÁ-s vállalkozások esetében szigorúan havonta, várjuk a könyvelési anyagot, mig ÁFA mentes egyéni vállalkozók (SZJA és KATA) számára elegendő negyedévente leadni a könyvelési anyagait.
    • Zárd le a hónapot, amennyiben végeztél a havi könyvelési anyagok feltöltésével.
    • CSV formátumban töltsd fel a banki tranzakcióid listáját (kivéve, ha rendelkezel számlázz.hu integrációval), és PDF formátumban a bankszámlakivonatot. Mind a két verzióra szükségünk van a pontos és precíz könyveléshez. Mindkettő szükséges a hibátlan könyveléshez.
    • Az ÁFA hatálya alá tartozó vállalkozások ÁFA-bevallása minden esetben tárgyhó 20-án beküldésre kerül, függetlenül attól, hogy mikor és milyen könyvelési anyagokat kapunk meg.
  • Mennyire vagy tudatos?

    Mennyire vagy tudatos?

    Tudd meg, mennyire vagy pénzügyileg tudatos partnerünk!
    25 kérdés – kevesebb mint 10 perc alatt – és azonnal kiderül, mennyire vagy pénzügyileg tudatos vállalkozó.
    Érdemes átfutni ezt a rövid oktatási anyag (ajánlott a teszt előtt), hogy a legtöbbet hozd ki a felmérésből.

    Link: Oktatási anyag

    Link: Teszt kezőlapja

  • Ideális ügyfél

    Ideális ügyfél

    Ideális ügyfél (társasás vállalkozások + ÁFÁ-s ev-k) a könyvelőiroda számára

    IDEÁLIS ÜGYFÉL = SIKERES VÁLLALKOZÓ

    A cégek, amelyek tudatosan odafigyelnek a pénzügyeikre és a könyvelési feladataikra, kivétel nélkül stabilan és eredményesen működnek. Ezzel szemben azok a vállalkozók, akik elhanyagolják ezeket a területeket, rendszerint a saját sikerük útjába állnak, és vállalkozásuk kudarcra van ítélve.

    Az alábbi irányelvek tehát nem csupán a könyvelőirodának jelentenek segítséget: ha a vállalkozó is következetesen betartja őket, folyamatos, valós idejű rálátása lesz a pénzügyeire – márpedig ez nélkülözhetetlen egy hosszú távon sikeres vállalkozás felépítéséhez.

    Számlák

    • Minden számla időben érkezik: a tárgyhót követő hónap 10-éig az összes kimenő és bejövő számlakép elérhető a Zeuszban, külön bekérés nélkül.
    • Minden bevételről szabályosan kiállított számla áll rendelkezésre.
    • Bejövő (költség) számlák: csak a cég tevékenységéhez kapcsolódó számlákat kér a vállalkozás nevére; bizonytalanság esetén előzetesen egyeztet a könyvelővel.
    • Egyedi beszerzéseknél a szükséges információkat e-mailben vagy telefonon megosztja a könyvelővel.
    • Előlegfizetéskor a nullás végszámla másolatát is feltölti.

    Bank

    • A bankszámlakivonatot és a számlatörténetet a tárgyhót követő hónap 10-éig feltölti a Zeuszba.
    • Utalások közleménye: szerepel a számla vagy bizonylat sorszáma; több számla kiegyenlítésekor a sorszámokat vesszővel elválasztva írja be.
    • Részletfizetésnél a közleményben a számlaszám mellett szerepeljen a „részletfizetés” megjegyzés.
    • Nem használja a céges számlát magánvásárlásokra.
    • NAV-os utalásoknál a közlemény tartalmazza az adószámot és az adónemet (ÁFA, SZJA, SZOCHO, TB, KIVA, EFÓ).
    • Ha átutalásos számlát készpénzben egyenlít ki, bevételi/kiadási pénztár­bizonylatot kér, feltölti a Zeuszba, és külön jelzi a könyvelőnek.

    Bérek

    • Tárgyhó 5. napjáig a könyvelő megkapja a bejelentett alkalmazottak havi jelenlét­adatát (szabadság, betegség, egyéb).
    • Új kilépő vagy belépő munkavállalót a vállalkozó legalább 5 nappal előre jelzi a könyvelőnek e-mailben.
    • Az alkalmi munkavállalók bejelentését a vállalkozó saját maga végzi. Bejelentéshez ajánlott: EFO PRO alkalmazás

    Számlázz.hu

    • Számlázz.hu Profi csomagot használ.
    • Beállítja az Autokassza funkciót, és háromhavonta ellenőrzi, hogy a banki kapcsolat aktív-e.
    • A kintlévőségeket a Számlázz.hu felületén kezeli.

    Egyéb elvárások

    • Rendszeresen, határidőre fizeti a könyvelési díjat.
    • Tisztelettel kommunikál a könyvelővel.
    • Minden, a vállalkozást érintő változtatás vagy kérdés (számlakiállítás, beruházás elszámolhatósága, tevékenységi kör, ÁFA-kulcs stb.) előtt egyeztet a könyvelővel.
    • Nincs adótartozása, és szerepel a KOMA-adatbázisban.
  • Kriptovaluta-adózás szabályai 2025-ben

    Kriptovaluta-adózás szabályai 2025-ben

    A magyarországi Bitcoin- és kriptovaluta-adózás szabályai és irányelvei 2025-ben (magánszemélyeknek)

    Az alábbi összefoglalóban a lehető legegyszerűbb módon mutatjuk be, hogyan adóznak a magánszemélyek Magyarországon a kriptovalutákkal (Bitcoin, altcoinok) kapcsolatos ügyletekből származó bevételek után 2025-ben. Bemutatjuk a vonatkozó szabályozás fő pontjait, valamint könnyen érthető példákkal világítjuk meg ezek gyakorlati működését. (tovább…)

  • Hogyan Adózz a Kriptód Után?

    Hogyan Adózz a Kriptód Után?

    Hogyan Adózz a Kriptód Után? – Beszélgetés Papp Gábor Kriptovaluta Adótanácsadóval

    Ebben az epizódban vendégünk Papp Gábor könyvelő és kriptovaluta adótanácsadó. Gábor betekintést nyújt a kriptovaluták adózásával kapcsolatos kérdésekbe részletesen bemutatva magánszemélyek számára, ill céges viszonylatban hogyan működik ez Magyarországon. A videót a BitcoinBázis készítette.

  • Mesterséges intelligencia

    Mesterséges intelligencia

    Örömmel jelentjük be legújabb fejlesztésünket: a bővített, mesterséges intelligencia (MI) alapú dokumentumkezelő rendszerünket. Ez az innovatív megoldás jelentősen megkönnyíti mind a vállalkozók, mind a könyvelők munkáját, automatizálva a számlák feldolgozását és kezelését. Nézzük meg, milyen újdonságokkal gazdagítottuk a rendszerünket!

    1. Automatikus Számlakép Feldolgozás MI Segítségével

    Ha feltölt számlaképeket a bejövő vagy kimenő kategóriákba, ezek a képek éjszaka automatikusan elküldésre kerülnek a ChatGPT API-nak. A mesterséges intelligencia feldolgozza a számlaképeket, és általában 1-2 órán belül visszaküldi a kinyert adatokat. Így az adatok naponta frissülnek anélkül, hogy Önöknek manuálisan kellene foglalkozniuk vele.

    2. Intelligens Adatpárosítás

    Az MI által kinyert adatok alapján rendszerünk megkeresi a számlákhoz tartozó adatokat számla adatokat. Ezután automatikusan párosítja a bejövő és kimenő számlákat, amelyek a megfelelő menüpontok alatt jelennek meg. Így a bejövő és kimenű számlák menüpontban gyorsan áttekinthetővé válik, mely számlák vannak egymáshoz kapcsolva.

    3. Kézi Párosítás Lehetősége

    A bejövő és kimenő számlák menüpont alatt mostantól egy „Fájl kiválasztása” gomb is elérhető. Ezzel a gombbal kézzel is párosíthatja a könyveletlen számlákat a dokumentumkezelőbe feltöltött számlákkal. Ez rugalmasságot biztosít, ha valamilyen okból az automatikus párosítás nem sikerülne.

    4. Magas Pontosságú Dokumentumfeldolgozás

    Jelenleg rendszerünk szöveges PDF-eket, JPG és PNG formátumú fájlokat dolgoz fel több mint 90%-os pontossággal. Azonban a kép alapú PDF fájlok feldolgozása még fejlesztés alatt áll. Dolgozunk rajta, hogy ezt a lehetőséget is hamarosan elérhetővé tegyük, így még szélesebb körben tudjuk támogatni az Önök igényeit.

    5. Előző Hónap Újranyitása

    Új gombot helyeztünk el a dokumentumkezelőben, amellyel Önök és könyvelőik visszanyithatják az előző hónapot. Ez a funkció lehetővé teszi a korábbi adatok könnyű elérését és kezelését, miközben továbbra is bizonyos korlátozások vonatkoznak rá a biztonság és adatvédelem érdekében.

    Miért Érdemes Használni az Új Dokumentumkezelőnket?

    A mesterséges intelligencia integrálása a dokumentumkezelő rendszerünkbe nem csupán automatizálja a számlák feldolgozását, hanem jelentősen csökkenti az adminisztratív terheket is. Az MI gyors és pontos adatfeldolgozása révén Önök több időt fordíthatnak vállalkozásuk fejlesztésére, míg a könyvelők hatékonyabban végezhetik munkájukat.

    Bízunk benne, hogy az új rendszerünk még nagyobb elégedettséget és hatékonyságot hoz Önöknek. Ha kérdéseik vannak vagy segítségre van szükségük a bevezetéshez, ügyfélszolgálatunk készséggel áll rendelkezésükre.

  • ZEUSS dokumentum kezelő

    ZEUSS dokumentum kezelő

    Könyvelőirodánk 2024 december 1-el elindította a „papírmentes könyvelőiroda” programot, amely révén szeretnénk 2025 év végére, teljes mértékben megszüntetni a papír alapú könyvelési anyagok gyűjtését és tárolását.

    A papírmentes könyvelés nem csak a fák védelmét szolgálja, hanem a vállalkozók és könyvelők számára is előnyös:

    • Időt takaríthat meg: Dokumentumait bármikor, akár okostelefonról is feltöltheti, így nem kell személyesen elhozni azokat.
    • Átláthatóság: Az összes feltöltött anyag egy helyen elérhető, így könnyen visszakeresheti őket szükség esetén.
    • Biztonság: A rendszerünk biztonságos környezetben kezeli adatait, így nem kell aggódnia az adatvédelem miatt.
    • Rugalmasság: Akár hétvégén vagy munkaidőn kívül is feltöltheti dokumentumait, így nincs időhöz kötve.
    • Díjmentesség: A könyvelőirodánk szerződött ügyfelei számára, a dokumentumkezelőt díjmentesen bocsátjuk rendelkezésre.

    Új dokumentumkezelő rendszer (ZEUSS) – egyszerűbb megoldás mindenkinek!
    Ügyfeleink számára 12.900 Ft + ÁFA / hó helyett DÍJMENTESEN használható.

    Amennyiben használni szeretné, kérem írjon e-mailt a könyvelőjének és kérje a hozzáférést!

  • Kriptovaluta adózás 2023

    Kriptovaluta adózás 2023

    KRIPTOVALUTA ADÓZÁS MAGÁNSZEMÉLYEK ESETÉBEN 2021 JANUÁR 1-TŐL

    Bekerült az SZJA törvénybe a 67/C §. ”Kriptoeszközzel végrehajtott ügyletből származó jövedelem” pont. A törvény módosítása értelmében a kriptokereskedelem és bányászat önállóan nevesíthető jövedelemtípus lett. Az adó mértéke jelentősen csökkent. A korábbi 30% feletti adófizetés helyett 15% lett az adókulcs a kriptovaluta ügyleteket bonyolító magánszemélyek számára. Csak a személyi jövedelemadót kell megfizetni 2021. január 1. után megszerzett jövedelmek esetében. A kereskedelem és a bányászat egy kategóriába tartozik.

    Fontos, hogy a kedvezményes 15%-os adófizetéssel magyarországi adóügyi illetőség alá tartozó magánszemélyek élhetnek. Külföldön élő, magukat magyarnak tartó magánszemélyekre az adóügyi illetőség szerinti ország szabályai vonatkoznak.


    1. A KRIPTOVALUTA ÜGYLETEK ELSZÁMOLÁSA

    Bevételek

    Az ügyleti eredmény megállapítása során bevételként a kriptoeszköznek a kriptoeszköz átruházása, átengedése időpontjára megállapított szokásos piaci értékét kell figyelembe venni. (Tehát nem érdemes azzal trükközni, hogy valaki 30000$-os BTC piaci ár esetében egy barátjának 10000$ ért ad el egy BTC-t. A piaci árral kell számolni ebben az esetben is a jövedelem megállapítás szempontjából.) Szokásos piaci értéknek számít például annak a kriptováltónak a napi árfolyama (pl. BTC napos grafikonon napi gyertya átlaga), amelyen a kriptodat korábban megszerezted.

    A kriptovaluta ügyleteket pontosították. Csak akkor kell hozzáadni egy ügyletet az adóalaphoz, ha az nem kriptovaluták között történik. (Fekete doboz elv). Mi számít ilyen ügyletnek?

    • Az ügylet fiat formában zárul. (Ez a pont tulajdonképpen a kriptovalutáink átváltását jelenti más nemzeti fizetési eszközre pl.: EUR, USD, HUF)
    • Termék vagy szolgáltatás ellenértékét térítjük meg kriptopénzzel. (pl.: kriptós bankkártyával vásárolunk interneten vagy kiskereskedelmi üzletben)
    • Elajándékozzuk vagy eladományozzuk kriptopénzünket.
    • Elcseréljük nem kriptoeszközre. (pl.: használt gépjárművet vásárolunk vagy bányászgépeket más magánszemélytől)

    Amennyiben például BTC-vel kereskedünk stabil coinnal vagy más kriptovalutával szemben, akkor a nyereség után nem kell adóznunk! Viszont amint FIAT formába átváltjuk (akár egy kriptotőzsdén belül) adófizetési kötelezettségünk keletkezhet. Érdemes ezért stabil coinokkal szemben kereskednünk a tőzsdéken.

    Magánszemélyeknek csak a nem kriptovaluták közötti tranzakciókat kell megőrizniük, nyilvántartaniuk az szja bevallás elkészítéséhez. Ez által lényegesen egyszerűsödött a kriptovalutákkal kapcsolatos adminisztráció.

    Kiadások

    A kriptoeszköz megszerzésére fordított kiadásként vehető figyelembe – ha azt a magánszemély a tárgyévben

    • vásárolta (megszerzésre fordított igazolt kiadás),
    • a kriptoeszköz előállításával (ún. bányászatára) vagy az ahhoz kapcsolódó rendszer működtetésében való közreműködéssel („validálás” és hasonló tevékenységek) kapcsolatban felmerült igazolt kiadás (pl.: névre szóló elektromos áram vagy bányászgép beszerzési számla, adásvételi szerződés),
    • nem kriptoeszköz formájában létező vagyoni érték átruházására, átengedésére tekintettel szerezte –, e  más vagyoni érték megszerzésére fordított igazolt kiadás, de legfeljebb e  más vagyoni értéknek az  átruházása, átengedése időpontjára meghatározott szokásos piaci értéke (pl.: eladod az autódat és kriptovalutával fizetnek érte),
    • tevékenység, szolgáltatás nyújtás ellenértékeként vagy azzal összefüggésben szerezte –, megszerzett kriptoeszköz bevételszerzés időpontjára megállapított szokásos piaci értéke (pl.: fizetésedet kriptovalutában kapod vagy egyéni vállalkozóként számlát állítasz ki és azt kriptovalutában fizetik ki)

    Minden adóévben egymással szembe kell állítani a bevételeket és az igazolt kiadásokat. Ezeket összegezve kapjuk meg az adott év eredményét.

    bevétel – kiadások = tárgyévi eredmény

    Tárgyévi eredmény lehet jövedelem vagy veszteség. Ezt az összeget kell beleírni a tárgyévi szja bevallás (2021 vagy 2022) 164-es sorába. A jövedelem után 15%-os adót kell fizetnünk. A veszteséget tovább vihetjük következő évekre, hogy csökkentsük más években keletkező jövedelmeinket az adókiegyenlítés szabályai szerint.

    EGY PÉLDA A KRIPTOVALUTÁK ADÓZÁSÁRA

    Lényeges, hogy pl.: a 2022-es naptári évben realizált bevételekkel szemben a 2022 évben felmerülő költségeket lehet csak elszámolni. Ha valaki 2022 elején vásárolt bitcoint 1 millió forintért. Azt  altoinokra váltotta, kamatoztatta, farmoltatta és év végén ebből realizál/forintra vált 3 millió forintot, akkor az ügyleteinek eredménye 2 millió forint jövedelem lesz. Ennek adója 15%, 300 ezer forint. A 22szja (2253) bevallásban kell a jövedelmet bevallanunk és adót megfizetnünk 2023. május 22-ig.

     

    2. KRIPTOVALUTA ADÓZÁS ADÓAMNESZTIÁJA

    A jogszabály változás legfontosabb pontja a 2022 évi adóbevallással kapcsolatban az adóamnesztia létrehozása. Lényege, hogy az 5 éven belüli (adóügyi elévülés határideje) bevallásokban nem szerepeltetett adózatlan kriptovaluta ügyletekből származó jövedelmeket a 2022 évi személyi jövedelemadó (szja) bevallásban a kedvezményes 15%-os adókulccsal leadózhatja a magánszemély. Ez a 2017 – 2020-ig tartó időszakra vonatkozik. A 2017 előtti időszak jövedelmei adóügyileg elévültek. 2021 évet elkülönítve kell kezelni. Erre az évre vonatkozóan nem érvényesíthető az adóamnesztia.

    Miért fontos határidő a 2023. május 22?

    Magánszemélyek a 2022 szja bevallásban tudnak élni az adóamnesztia lehetőségével. Ezt a bevallást követően valószínűleg nem lesz újra ilyen kedvező lehetőség a korábbi adózatlan jövedelmek leadózására. Továbbá nagyon fontos, hogy a korábbi fiatról kriptóra történő váltások során keletkezett költségeinket is be lehet vallani a 2022 évi szja bevallásban!

    Amennyiben a fekete dobozba betettél fiatot (kriptovalutát vásároltál, bányásztál, stb.) és még mindig benne van a fekete dobozban (2017 – 2020 közötti évek ügyleteinek összesített eredménye veszteség), ezeket mindenképpen érdemes bevallani a 2022 évi szja bevallásban, mert azt szembe állíthatod a később megszerzett jövedelmeiddel szemben!

    Továbbá az adóamnesztia kedvez azoknak, akik 2017 előtt vásároltak kriptovalutákat. Ha van olyan kriptovaluta beszerzésével kapcsolatos költséged, amely 2017 előtt keletkezett és ezeket a kriptokat azóta nem adtad el (fekete dobozban van) azt is bevallhatod a 2022 évi bevallásban, mint veszteséget. Ezek a veszteségeink nem évülnek el 5 éven belül, mivel azokat nem realizáltuk.

    Az adóamnesztia összesített jövedelmét vagy veszteségét a 2022 évi szja bevallás 164-es sorában kell bevallani hozzáadva összegét a már kiszámolt 2022 évi összesített egyenleghez. Amennyiben 2021-es adóévben is veszteség lett az összesített ügyleteid eredménye és ezt nem vallottad be abban az évben, az adóbevallás helyesbítésével érdemes javítani azt az évet.

     

    3. ADÓKIEGYENLÍTÉS

    A korábbi években keletkező veszteségek vagy jövedelmek későbbi felhasználását az adókiegyenlítés szabályai írják le. 3 éves időszakban (3 egymást követő adóév) van lehetőség arra, hogy a különböző években bevallott jövedelmet vagy veszteséget egymással szembe állítsuk. Érdemes ezért bevallani, azt is, ha veszteségesen zártuk az évet. 2021 adóév veszteségét tovább lehet vinni és a 2022 vagy akár a 2023-as adóév jövedelmének a csökkentésére fel lehet használni.

    2024-re nem vihető át a 2021-es veszteség. Fontos, hogy ha későbbi adóévben keletkezett veszteségünk, azzal is csökkenthető, sőt visszaigényelhető a korábbi években fizetett jövedelmünk adója. Például 2021-ben és 2022-ben is 1 – 1 millió ft jövedelemmel zártuk az évet. Ezek után meg is fizettük az összesen 2*150.000 forint szja-t. 2023-ban veszteségünk keletkezett 1,5 millió ft.

    A 2023 évi szja bevallásban felhasználhatjuk a tárgyévi veszteséget a korábbi 2 év esetében és visszaigényelhetjük a 2021 évi teljes befizetett szja-t és a 2022 évi szja felét, összesen 225 000 forintot. Amennyiben nem szeretnénk adót visszaigényelni, a 2023 évi veszteséget érvényesíthetjük a 3 éves szabály alapján 2024 és 2025 adóévi jövedelmünk csökkentésére is. Amennyiben adó visszaigénylést tervezünk, érdemes adózási szakemberrel egyeztetni a bevallás elkészítése során, mert valószínűleg az adóhatóság ellenőrizni fog minden érintett szja bevallást.

    Az adókiegyenlítés levezetését az szja bevallás 202 – 208-as soraiban lehet rögzíteni. Ezekben a sorokban nem az adóalapot kell feltüntetni a 164-es sorral ellentétben, hanem minden adóévre a 15%-os jövedelem adóját vagy veszteség adóját kell beírnunk. Fontos, hogy ha a 164-es sorba összeget írunk, ne felejtsük el, hogy annak 15%-át a 202 – 208-as sorban is érdemes feltüntetnünk, hogy élni tudjuk az adókiegyenlítés lehetőségével.

     

    4. KIS TÉTELEK ADÓKEDVEZMÉNYE KRIPTOVALUTA ADÓZÁS SORÁN

    Ha egy ügyletből származó bevétel nem haladja meg a bruttó minimálbér 10%-át (2022-ben ez 20 000 forint) akkor azt az ügyletet nem kell leadózni. Ennek feltétele, hogy 1 napon 1 ilyen ügyletünk lehet. Továbbá, hogy éves szinten ezeknek az ügyleteknek az összege ne haladja meg a minimálbér összegét. 2022-ben ez 200 000 forint. A kedvezmény lényegében a mindenkori éves minimálbér összegéig adómentességet biztosít a kriptokat használók számára.

    Ezt az adókedvezményt tapasztalataink szerint a leginkább kriptós bankkártya használatával lehet legkönnyebben alkalmazni (kripto.com, binance, coinbase, nexo kártyákkal). Amelyik napon a kriptóddal vásárolsz bankkártyával, azon a napon kell azt nyilvántartanod az adminisztrációdban. Érdemes ilyen esetben a fizetési szolgáltatónál elérhető historyt letölteni és elmenteni, bizonylatként megőrizni.

     

    5. NYILVÁNTARTÁSOK KEZELÉSE

    Gyakran érkezik kérdés felénk, hogy mit kell elküldeni az adóbevallás elkészítése során a NAV részére?

    A kriptoügyleteink bevallása során kizárólag a 164 és 202-208-as sorokkal kell kiegészítenünk az szja bevallásunkat. A veszteségeink és jövedelmeinket tartalmazó nyilvántartást nem kell mellékelnünk az adóbevallás beküldésekkor. A nyilvántartásokat az elévülési időig kell megőriznünk. Erre azért van szükség, mert ha az adóhatóság vizsgálná a bevallásunkat, a nyilvántartásainkkal tudjuk igazolni az általunk számolt egyenleget.

    Fontos, hogy minden bizonylatot, amely alátámasztja a bevallásunkat mentsünk el és őrizzünk meg. Ilyen lehet minden névre szóló számla, adásvételi szerződés, trade history, bármilyen hiteles bizonylat, amely igazolja kriptovalutáink megszerzését vagy eladását. A tárgyévi eredményünk levezetését legegyszerűbben excelben tudjuk számon tartani. Ezt a dokumentálást HUF-ban kell megtennünk. A deviza (jellemzően USD vagy EUR) forintban történő átváltására aznapi MNB közép árfolyamot használjunk.

    Szja bevallásunk tervezetét kiegészíthetjük az e-szja felületen ügyfélkapus belépést követően, vagy ÁNYK formátumban a 2253-as nyomtatványt kitöltve küldhetjük be a NAV számára kriptovalutás ügyleteink eredményeit. Az adóbevallás határideje 2023. május 22 és eddig kell megfizetni a jövedelem utáni adót is.

    Amennyiben elfogadtad az e-szja felületen a bevallásodat vagy beküldted már az ÁNYK-t használva, azonban nem megfelelően lettek kitöltve a kriptovalutás ügyleteid eredményei, ez ne jelentsen problémát számodra. Gond nélkül lehet helyesbítéssel vagy önellenőrzéssel javítani a 2021 vagy a 2022 évi szja bevallást elévülési időn belül (5 év).

    A fent leírtak alapján bízunk benne, hogy jelentős segítséget tudunk nyújtani az szja bevallás elkészítésében. Amennyiben az adóbevallás technikai kitöltésben vagy más részlettel kapcsolatban kérdésed adódna, keressen bennünket bizalommal.

  • Kiszámlázható az éves KATA bevétel augusztusban?

    Kiszámlázható az éves KATA bevétel augusztusban?

    Kiszámlázható előre Katás vállalkozóként 2022 augusztusban az év hátralévő időszakára vonatkozó bevétel?

    A válasz röviden: IGEN!

    Amire figyelni kell:

    • Legkésőbb 2022 augusztus 31. legyen a keltezés és a teljesítés dátuma is a kiállított számlán (nem baj, ha később fizetik ki a számlát).
    • A fennálló szóbeli vagy írásbeli szerződést módosítani kell. Bele kell írni, hogy lehetősége legyen a Katás vállalkozónak előre leszámlázni a vállalkozási díjat. Az előre számlázás jellegzetessége, hogy a munkát később végzi el a vállalkozó (jövőbeni teljesítés). Ezért kerülni kellene a vállalkozás megszűnését, szünetelését 2022.09.01-től, mert akkor hogyan végzi el a munkát? Ha a munka teljesítése megtörtént augusztusig, akkor meg lehet szüntetni a vállalkozást.
    • A 12 millió forintos alanyi áfa mentes keret 2022 évre szól! Ha ezt túlléped, adott évben + 2 évig áfás vállalkozó leszel. Ne számlázzunk ki 12 millió forintot augusztus végéig, ha szeptembertől decemberig is tervezünk számlázni. Év közben indítottad az alanyi áfa mentes vállalkozásodat? Ebben az esetben arányosítani kell az áfa mentes keretet. pl. egy február 1-jén indult vállalkozásnak 12 millió forint osztva 365 szorozva 334 (január 31 napja esik ki) 10.980.822 Ft az AAM kerete. A lényeg, hogy 2022 teljes évre ha áfa mentes szeretnél maradni, akkor ne számlázz többet 12 millió forintnál. (kivétel ez alól a külföldi cégnek számlázott összeg.)
    • Ha január 1 től vagy alanyi áfa mentes vállalkozó és megszűnik a vállalkozásod akkor is 12 millió forint az áfa mentes kereted. (csak az induláskor “kieső” hónapokat vonjuk le)
    • Amennyiben egy adószám irányába számláz a kisadózó előre, abban az esetben is él a teljes 2022 évre vonatkozó 3 millió forintos szabály. Ez felett külön adót kell fizetni.
    • Javasolható, hogy a felek ne növeljék meg a fizetési határidőt, az a számla kiállításához képest továbbra is X nap legyen. (pl. szokásos 8 nap)
    • Ha átalányadózást választja a Katás 2022.09.01 után, akkor 8 millió forintot számlázhat ki szeptembertől decemberig (40% és 80%.os költséghányad esetén). Ha ezt meghaladja, kiesik az átalányadóból a vállalkozó.
    • A katás bevételbe nem, de az alanyi áfa mentes keretbe az ingatlan bérbeadás bevétele beleszámít.
    • Ne állítsunk ki előleg számlát, mert az ügyletet később végszámlával kellene zárni.